Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương

Tóm tắt câu hỏi:

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương

Luật sư cho tôi hỏi về tiền thuế thu nhập cá nhân ạ. Tôi vừa tốt nghiệp ra trường nhưng may mắn xin vào công ty nước ngoài nên mức lương cũng khá cao, khoảng 15 triệu/tháng. Chị kế toán bảo tôi phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Hiện tại tôi đang độc thân, không phải nuôi ai cả. Vậy mức tiền đóng thuế của tôi là bao nhiêu và cụ thể là như thế nào ạ?

Người gửi: Huy (Hà Nội)

Luật sư tư vấn:
Xin chào chị! Cảm ơn chị đã gửi câu hỏi của mình tới Luật Việt Phong. Về câu hỏi của chị công ty Luật Việt Phong xin tư vấn và hướng dẫn chị như sau:

1. Căn cứ pháp luật

– Văn bản hợp nhất luật thuế thu nhập cá nhân số 08/VBHN-VPQH năm 2012

2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương

Khoản 1 và khoản 2 Điều 2 Văn bản hợp nhất luật thuế thu nhập cá nhân năm 2012 quy định về đối tượng nộp thuế như sau:

“1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.”

Khoản a Điểm 2 Điều 3 Văn bản hợp nhất luật thuế thu nhập cá nhân năm 2012 về thu nhập chịu thuế quy định như sau:

“Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:

…

2.[2] Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:

a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;…”

Bạn hiện đang làm việc tại việc nam và đi làm hưởng lương nên sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của luật thuế thu nhập cá nhân.

Điều 11 Văn bản hợp nhất luật thuế thu nhập cá nhân năm 2012 quy định:

“Điều 11. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công

1. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định bằng tổng số thu nhập quy định tại khoản 2 Điều 3 của Luật này mà đối tượng nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế.

2. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế hoặc thời điểm đối tượng nộp thuế nhận được thu nhập.”

Tiền lương của anh hàng tháng là 15 triệu đồng do đó mức thu nhập chịu thuế của anh là 15 triệu đồng.

Khoản 1 Điều 21 Văn bản hợp nhất luật thuế thu nhập cá nhân năm 2012 quy định Thu nhập tính thuế như sau:

“1.[7] Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật này, trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản giảm trừ quy định tại Điều 19 và Điều 20 của Luật này.”

Theo quy định trên, thu nhập tính thuế thu nhâp cá nhân đối với trường hợp của bạn là tổng thu nhập chịu thuế (15 triệu) trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc.

Sau khi tính được thu nhập tính thuế của bạn thì bạn có thể tính được mức thuế phải đóng dựa theo quy định tại Điều 22 Văn bản hợp nhất luật thuế thu nhập cá nhân năm 2012.

Cụ thể, ví dụ mức thu nhập tính thuế của bạn là 13 triệu đồng thì mức thuế phải chịu là:

5 x 5% + 5 x 10% + 3 x 15% (đơn vị: triệu đồng)

Trên đây là tư vấn của công ty Luật Việt Phong về Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương. Chúng tôi hi vọng rằng bạn có thể vận dụng các kiến thức kể trên để sử dụng trong công việc và cuộc sống. Nếu có vấn đề pháp lý nào khác cần tư vấn bạn vui lòng gọi điện tới tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến 24/7 của công ty luật Việt Phong để gặp luật sư tư vấn và chuyên viên pháp lý.