Cách xử lý thuế thu nhập doanh nghiệp

Tóm tắt câu hỏi:

Cách xử lý thu nhập doanh nghiệp, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp?

Tôi muốn hỏi luật sư, hiện nay cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp , thuế suất thu nhập doanh nghiệp theo quy định pháp luật như thế nào?

Trường hợp nào được áp dụng thuế suất ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp?

thue-thu-nhap-doanh-nghiep

( Ảnh minh họa:Internet)
Tư vấn luật: 1900 6589

 

Luật sư tư vấn:

Xin chào bạn! cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình tới luật Việt Phong. Về câu hỏi của bạn, công ty luật Việt Phong xin tư vấn về cách xử lý thuế thu nhập doanh nghiệp và hướng dẫn cho bạn như sau :

1. Cách xử lý thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế suất thu nhập doanh nghiệp theo quy định pháp luật như thế nào?

Theo quy định Điều 11 Thông tư 78/2014/TT-BTC  hướng dẫn Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2013 của Chính phủ hướng dẫn thi hành luật Thuế thu nhập doanh nghiệp quy định cách tính thuế suất doanh nghiệp như sau:

Kể từ ngày 01/01/2014, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 22%, trừ trường hợp quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này và các trường hợp được áp dụng thuế suất ưu đãi.

Ví dụ: Doanh nghiệp áp dụng năm tài chính từ ngày 01/04/2013 đến ngày 31/03/2014. Trường hợp doanh nghiệp đang áp dụng thuế suất phổ thông, không được hưởng thuế suất ưu đãi thì khi quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp tính và phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp như sau:

Số thuế TNDN phải nộp

=

Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế

x 9 tháng x 25% +

Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế

x 3 tháng x 22%

12 tháng

12 tháng

Kể từ ngày 01/01/2016, trường hợp thuộc diện áp dụng thuế suất 22% chuyển sang áp dụng thuế suất 20%,  trừ các trường hợp:

i) được áp dụng thuế suất ưu đãi;

ii) doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng (thuế suất là 20%);

iii) hoạt động tìm kiếm thăm dò khai thác dầu khí tại Việt Nam từ 32% đến 50% (kể từ ngày 1/1/2016, thuế suất 22% này sẽ hạ xuống thành thuế suất 20%).

Ngoài ra, cũng theo Nghị định này, Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế, bao gồm cả doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam.

Thuế TNDN phải nộp được xác định theo công thức:                                    

 

 

Thuế TNDN phải nộp

 

 

 

=

 

 

(

 

 

Thu nhập

tính thuế

 

 

 

 

Phần trích  lập quỹ

KH & CN (nếu có)

 

 

)

 

 

 

x

 

 

Thuế suất thuế TNDN

Kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch hoặc theo năm tài chính của doanh nghiệp.

2. Trường hợp nào được áp dụng thuế suất ưu đãi?

 Điều 19 của Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định về các trường hợp áp dụng thuế suất ưu đãi

– Theo đó, Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng thì được áp dụng thuế suất 20%.
 
– Thuế suất ưu đãi 20% được áp dụng trong thời gian 10 năm đối với:
  • Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế-xã hội khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP nói trên;
  • Thu nhập của doanh nghiệp từ dự án đầu tư mới sản xuất thép cao cấp, sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lương, sản xuất máy móc thiết bị phục vụ sản xuất nông lâm ngư diêm nghiệp, sản xuất thiết bị tưới tiêu, sản xuất-tinh chế thức ăn gia súc gia cầm thủy sản, phát triển ngành nghề truyền thống về sản xuất hàng thủ công mỹ nghệ, chế biến nông sản thực phẩm. Kề từ ngày 1/1/2016, mức thuế suất 20% này được hạ xuống thành 17%.

– Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm được áp dụng đối với thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế-xã hội đặc biệt khó khăn; thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, ứng dụng, ươm tạo công nghệ cao; thu nhập từ dự án thuộc lĩnh vực bảo vệ môi trường; doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao (theo quy định của Luật Công nghệ cao); thu nhập của doanh nghiệp từ dự án có quy mô vốn đầu tư đăng ký lần đầu tối thiểu 6 ngàn tỷ đồng, thực hiện giải ngân không quá 3 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đầu tư và có doanh thu tối thiểu đạt 10 tỷ đồng/năm; thu nhập từ dự án có quy mô vốn đầu tư đăng ký lần đầu tối thiểu 6 ngàn tỷ đồng, thực hiện giải ngân không quá 3 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đầu tư và sử dụng trên 3000 lao động…

– Thuế suất 10% này được áp dụng trong suốt thời gian hoạt động đối với phần thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục- đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường; từ hoạt động xuất bản (theo quy định của Luật Xuất bản); hoạt động báo in (theo quy định của Luật báo chí); từ thực hiện dự án đầu tư-kinh doanh nhà ở xã hội theo Điều 53 Luật Nhà ở; thu nhập từ trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng; trong lĩnh vực nông lâm ngư diêm nghiệp. 

– Quỹ tín dụng nhân dân, Ngân hàng hợp tác xã và Tổ chức tài chính vi mô được hưởng thuế suất ưu đãi 20% trong suốt thời gian hoạt động. Từ ngày 1/1/2016, mức thuế suất này sẽ giảm xuống thành 17%.

Trên đây là tư vấn của công ty Luật Việt Phong về cách xử lý thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp. Chúng tôi hi vọng rằng bạn có thể vận dụng các kiến thức kể trên để sử dụng trong công việc và cuộc sống. Nếu có vấn đề pháp lý nào khác cần tư vấn bạn vui lòng gọi điện tới tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến 24/7 1900 6589 của Công ty Luật Việt Phong để gặp luật sư tư vấn và chuyên viên pháp lý.

Bài viết được thực hiện bởi: Luật sư. Nguyễn Văn Đại

Để được giải đáp thắc mắc về: Cách xử lý thuế thu nhập doanh nghiệp
Vui lòng gọi Tổng đài luật sư tư vấn pháp luật 24/7: 1900 6589

Để gửi Email tư vấn pháp luật, Báo giá dịch vụ pháp lý hoặc đặt Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp.
Vui lòng click tại đây

CÔNG TY LUẬT TNHH VIỆT PHONG

 Hà Nội – Biệt thự 2.11 đường Nguyễn Xuân Khoát, KĐT Ngoại Giao Đoàn, Q. Bắc Từ Liêm
– Số 82 Nguyễn Tuân, Phường Thanh Xuân Trung, Quận Thanh Xuân

 Bắc Giang – 65-67 khu Minh Khai, Thị trấn Chũ, huyện Lục Ngạn

Vui lòng đánh giá bài viết

Nếu có vướng mắc bạn vui lòng liên hệ với Luật sư 1900 633 283

hoặc Bạn có thể click vào các ô dưới đây để gửi Email cho chúng tôi, Luật Việt Phong luôn sẵn sàng để hỗ trợ bạn

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Bài viết cùng chủ đề