Viết sai hóa đơn giá trị gia tăng và cách xử lý

Lập hóa đơn giá trị gia tăng, cách viết hóa đơn giá trị gia tăng là một điều không hề dễ dàng với Kế toán, chỉ cần sơ sẩy một chút thôi là bạn đã có thể viết sai hóa đơn, viết không đúng với quy định của pháp luật. Luật Việt Phong thấu hiểu được vấn đề đó của bạn, trong bài viết này Luật Việt Phong sẽ tư vấn cho bạn về các trường hợp viết sai hóa đơn giá trị gia tăng và cách xử lý trong trường hợp đó.

1. Căn cứ pháp lý

– Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính;

2. Các trường hợp viết sai hóa đơn

A/ Viết sai hóa đơn nhưng chưa xe khỏi cuống

Theo quy định tại khoản 1, Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/2/2014 của Bộ tài chính thì : Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.

B/ Viết sai hóa đơn nhưng đã xé khỏi cuống

– Chưa kê khai thuế: Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định

– Đã kê khai thuế: Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh ( tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất giá trị gia tăng…tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu…Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm.

*Lưu ý: Căn cứ theo khoản 7, Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC ban hành ngày 27/2/2015 ( Sửa đổI, bổ sung Thông tư số 119/2014/TT-BTC), kế từ ngày 1/1/2015: trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng mua đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác vẫn thực hiện và áp dụng theo Thông tư 39/2014/TT-BTC của Bộ tài chính. 

Trên đây là tư vấn của luật sư Công ty luật Việt Phong về vấn đề Viết sai hóa đơn GTGT và cách xử lý, chúng tôi mong rằng đây là sẽ những kiến thức pháp lý hữu ích cho khách hàng trong sử dụng hóa đơn, lập hóa đơn…tránh dẫn tới các sai sót đáng tiếc trong nghiệp vụ kế toán.