Hướng dẫn kê khai bổ sung thuế GTGT

Trong quá trình kê khai thuế GTGT, việc nhầm lẫn sai sót dẫn đến sai số tiền thuế phải nộp thường xuyên xảy ra với các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp mới thành lập nghiệp vụ kế toán còn hạn chế. Sau đây công ty luật Việt Phong chúng tôi xin hướng dẫn cách kê khai bổ sung khi kế toán gặp sai sót:

1. Cơ sở pháp lý

– Thông tư số:156/2013/TT-BTC hướng dẫn một số điều của Luật quản lý thuế; Luật thuế sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế va Nghị định số:83/2013/NĐ-CP ngày 22/7//2013 của Chính phủ;

– Thông tư số:219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành luật thuế giá trị gia tăng và Nghị định số:209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều luật thuế giá trị gia tăng thì chỉ cần cơ quan thuế chưa có quyết định thanh- kiểm tra thì hóa đơn vẫn được khấu trừ. Các bạn phát hiện ra những sai sót cần kê khai bổ sung.

2.  Kê khai bổ sung thuế GTGT

Nguyên tắc của việc kê khai bổ sung là sai ở đâu thì sửa chỗ đó.

Các trường hợp sai sót trong việc kê khai thuế:

Trường hợp 1: Phát hiện sai sót trong thời hạn nộp hồ sơ

Nếu trong thời hạn nộp tờ kê khai thuế nếu phát hiện sai sót thì các bạn thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Bạn chọn kỳ có thông tin sai

Bước 2:chọn trạng thái tờ khai lần đầu

Bước 3: Bạn vào giao diện tờ khai tìm thông tin sai và sử lại

Bước 4: Lưu kết quả đã sử và gửi lại tờ khai đã điều chỉnh cho Cơ quan thuế.

Trường hợp 2: Phát hiện sai sót nằm ngoài thời hạn nộp hồ sơ nhưng không làm thay đổi số thuế phải nộp hay số thuế khấu trừ 

Các bạn thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Bạn chọn kỳ có thông tin sai

Bước 2: Chọn trạng thái tờ khai lần đầu

Bước 3: Bạn vào giao diện tờ khai tìm thông tin sai và sử lại

Bước 4: Lưu kết quả đã sửa và gửi lại tờ khai đã điều chỉnh cho Cơ quan thuế.

Lưu ý: Hồ sơ bổ sung gửi kèm gồm :

+ Văn bản giải trình sai sót

+ Tờ khai và các phụ lục đã lập sai

+ Tờ khai và các phụ lục đã đính chính lại đúng

Trường hợp 3: Phát hiện sai sót nằm ngoài thời hạn nộp tờ khai làm ảnh hưởng tới số thuế phải nộp hoặc số thuế được khấu trừ

Đối với  việc kê sai sót hóa đơn đầu vào bạn không cần thực hiện kê khai bổ sung mà các bạn sẽ kê khai vào kỳ phát hiện ra sai sót và theo  Thông tư số:219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành luật thuế giá trị gia tăng và Nghị định số:209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều luật thuế giá trị gia tăng thì chỉ cần cơ quan thuế chưa có quyết định thanh- kiểm tra thì hóa đơn vẫn được khấu trừ. Các bạn phát hiện ra những sai sót cần kê khai bổ sung theo trình tự sau:

Bước 1: Chọn kì tính thuế bị kê khai sai( chọn tháng, quý)

Bước 2: chọn trạng thái tờ kê khai: tờ kê khai bổ sung

Bước 3: Vào giao diện của HTKK thực hiện sửa sai các thông tin, số liệu 

Bước 4: Ấn “KHBS” để phần mềm tổng hợp dữ liệu

Bước 5: Mở tờ giải trình khai bổ sung- Điều chỉnh bằng cách ấn vào  ship “KHBS” phía bên dưới:

 Các bạn chỉ cần quan tâm đến giá trị chênh lệch giữa số chênh lệch và số kê khai  ở chỉ tiêu [40] và [43] như trên

+ Nếu [43] >0: cho vào chỉ tiêu [38] của kỳ này ( tăng số thuế được khấu trừ)

+ Nếu [43] 

+ Nếu [40] >0: làm tăng số thuế phải nộp của kỳ kê khai bổ sung, mang số tiền đó đi nộp, kèm theo số tiền phạt chậm nộp phần mềm đã  tính.

+ Nêu [40] 

Lưu ý: hồ sơ kèm theo gồm:

Tờ kê khai thuế bổ sung mẫu số:01/GTGT

Giải trình khai bổ sung điều chỉnh- KHBS

Như vậy, luật Việt Phong đã hướng dẫn cho các bạn cách kê khai bổ sung thuế GTGT . Nếu còn vấn đề gì chưa rõ, bạn có thể gọi điện trực tiếp đến luật Việt Phong để được tư vấn tận tình và rõ ràng hơn.